zaizhongduoqiyezhong
，tebieshikuaguoshangshidedaxingyangqigongsi，zairichangjingyingguanliguochengzhong，chuleqiyezishenxuyaoyixieguanligongjuxiezhuguanlizhiwai，haiyaomanzuzhongduojianguanbumendejianguanyaoqiu。ruguoduozhongguanligongjuduziyingyong，jiuhuichuxian“兩張皮”甚至“多張皮”現象

，不僅浪費時間、耗費資源
，還會增加企業的經營“風險”。如能將這些管理工具有機融合，實現統籌兼顧
、流程簡化
，就可以大大提升管理效率，促進企業平穩有序

、創新發展。本文通過對企業的三標管理體係
、內部控製管理體係及全麵風險管理體係進行有機融合的可行性進行分析
，從理論角度、運作程序
、共同目標角度論述其融合的理論基礎和現實意義
，以期實現企業高效運行
、資源共享和可持續發展。

 

 

    三標管理體係簡單地說就是基於質量管理體係（QMS）

、環境管理體係（EMS）、職業健康安全管理體係（OHSAS）三個管理體係的管理原則、體係結構、總體要求一致並且相融合，因此由三個管理體係整合而成的一個管理體係。企業可根據自身的具體情況
，依據3個管理體係的要求
，建立適合自己的三標管理體係。但要注意的是
，三標管理體係並非3個管理體係的簡單疊加

，而是一個有機融合體，因為三個體係各自關注的目標不同，要求控製的要素也不盡相同。

 

    作(zuo)為(wei)跨(kua)國(guo)企(qi)業(ye)開(kai)展(zhan)國(guo)際(ji)性(xing)業(ye)務(wu)，都(dou)要(yao)遵(zun)循(xun)相(xiang)關(guan)體(ti)係(xi)標(biao)準(zhun)。企(qi)業(ye)遵(zun)照(zhao)三(san)標(biao)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)要(yao)求(qiu)
，采(cai)用(yong)過(guo)程(cheng)方(fang)法(fa)，運(yun)用(yong)標(biao)準(zhun)提(ti)供(gong)的(de)管(guan)理(li)思(si)想(xiang)和(he)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)運(yun)行(xing)的(de)最(zui)基(ji)本(ben)要(yao)素(su)通(tong)過(guo)規(gui)範(fan)工(gong)作(zuo)流(liu)程(cheng)
，對(dui)企(qi)業(ye)圍(wei)繞(rao)提(ti)供(gong)合(he)格(ge)產(chan)品(pin)、持續改進績效等各元素進行具體地組織和協調，並通過策劃、控製和改進，達到為顧客（社會）負責的目的。

 

 

    企業內部控製基本規範是財政部



、證監會等五部委依據國家法律法規製定的，並且屬於上市企業要強製執行的規範。旨在保證企業管理合法合規、保障資產安全、實現企業財務報告及相關信息真實、完整，提高企業經營效率和效果
，最終實現發展戰略。

 

 

    中央企業全麵風險管理指引由國資委製定
，是中央企業全麵開展風險管理工作的指導文件
，旨在通過對未來的不確定性進行識別、評ping估gu及ji應ying對dui，降jiang低di企qi業ye實shi現xian目mu標biao的de風feng險xian
，實shi現xian經jing營ying收shou益yi最zui大da化hua。全quan麵mian風feng險xian管guan理li體ti係xi要yao求qiu主zhu要yao負fu責ze人ren要yao親qin自zi抓zhua，層ceng層ceng落luo實shi，確que保bao企qi業ye持chi續xu穩wen定ding健jian康kang發fa展zhan。

 

 

風險管理體係與內部控製管理體係的共同點

 

    fengxianguanlitixiheneibukongzhiguanlitixiconglilunjiaodulaikan，liangzhedoushiweizhanlvemubiaofuwu。congshijiyunzuojiaodulaikan，liangzhezairichanggongzuozhongderonghetixianwei，yongwanshandeneibukongzhizhiduqukongzhirichanggongzuofengxianshixiangdefasheng
，huoyaoqiuzhenduizhongdafengxianshixiangzhidingyingduifangan，laidadaokongzhichengben、實(shi)現(xian)戰(zhan)略(lve)目(mu)標(biao)的(de)目(mu)的(de)。諸(zhu)多(duo)企(qi)業(ye)包(bao)括(kuo)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)都(dou)將(jiang)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)和(he)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)進(jin)行(xing)相(xiang)互(hu)融(rong)合(he)。而(er)健(jian)全(quan)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)機(ji)製(zhi)是(shi)防(fang)範(fan)企(qi)業(ye)風(feng)險(xian)的(de)重(zhong)要(yao)保(bao)障(zhang)，對(dui)於(yu)提(ti)升(sheng)管(guan)理(li)水(shui)平(ping)同(tong)樣(yang)具(ju)有(you)十(shi)分(fen)重(zhong)要(yao)的(de)作(zuo)用(yong)。

 

三標管理體係與內部控製管理體係的共同點

 

    從cong實shi現xian預yu期qi目mu標biao角jiao度du來lai看kan
，兩liang者zhe都dou是shi通tong過guo建jian立li一yi套tao內nei部bu體ti係xi
，並bing加jia以yi控kong製zhi，通tong過guo檢jian查zha並bing持chi續xu改gai進jin，規gui範fan企qi業ye管guan理li，提ti高gao管guan理li水shui平ping
，從cong而er高gao效xiao地di實shi現xian企qi業ye各ge項xiang發fa展zhan目mu標biao。

從理論角度和實際操作的過程來看，兩者都要求建立一套管理體係，均在既有的管理模式的基礎上

，對既已存在的體係進行梳理、補充、修訂，持續優化其規範性（標準化）、操作性及可評價性，第三方可獨立根據要求進行外部評價；兩者還要求有專門的歸口部門采取定期及不定期的監督檢查，這一行為在三標管理體係中稱為內審
、管理評審，在內部控製管理體係中稱為內部控製自我評價

；兩者都要將檢查結果向第三方披露，三標管理體係要將內審、管(guan)理(li)評(ping)審(shen)的(de)報(bao)告(gao)向(xiang)外(wai)審(shen)機(ji)構(gou)進(jin)行(xing)披(pi)露(lu)，內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)體(ti)係(xi)是(shi)否(fou)有(you)效(xiao)運(yun)行(xing)要(yao)接(jie)受(shou)會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)的(de)審(shen)計(ji)，並(bing)出(chu)具(ju)審(shen)計(ji)報(bao)告(gao)，並(bing)披(pi)露(lu)給(gei)證(zheng)監(jian)會(hui)及(ji)股(gu)東(dong)。

 

三標管理體係與風險管理體係的共同點

 

    從理論層麵來看，兩者“風險”的(de)定(ding)義(yi)相(xiang)似(si)。風(feng)險(xian)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)中(zhong)對(dui)風(feng)險(xian)的(de)定(ding)義(yi)為(wei)，風(feng)險(xian)是(shi)對(dui)預(yu)期(qi)結(jie)果(guo)不(bu)確(que)定(ding)性(xing)的(de)後(hou)果(guo)。是(shi)指(zhi)在(zai)公(gong)司(si)發(fa)展(zhan)過(guo)程(cheng)中(zhong)，各(ge)種(zhong)不(bu)確(que)定(ding)性(xing)對(dui)公(gong)司(si)實(shi)現(xian)其(qi)經(jing)營(ying)目(mu)標(biao)的(de)影(ying)響(xiang)，包(bao)括(kuo)純(chun)粹(cui)風(feng)險(xian)（隻帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性並存）。
 

    2015年9月份換版的新標準中主要變化之一

，就是ISO 9001新標準用係統的方法關注風險，增加了“基於風險的思想”
，即風險是“不確定性的影響”（注：影響是指偏離預期，可以是正麵的或負麵的）。“明確提出確定風險和機會應對措施的要求”。“基於風險的思想”和“應對風險的措施”體現了“預防措施”的概念，通過基於風險的方法
，積極地尋求改進機會。

兩種管理體係都是將風險管理嵌入管理（組織）的過程，確保實現期望的結果。通過對風險的管理得到有效管控
，防止非期望結果的出現；通過執行風險管理基本流程，製定並執行的規章製度、程序和措施，確保將風險控製在與總體目標相適應並可承受的範圍內，將應對風險的措施融入到管理（組織）過程中並予以實施。

 

 

    內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi與yu全quan麵mian風feng險xian管guan理li體ti係xi的de融rong合he，從cong實shi際ji運yun作zuo角jiao度du來lai看kan
，目mu前qian諸zhu多duo企qi業ye包bao括kuo上shang市shi公gong司si也ye都dou已yi經jing實shi施shi。其qi直zhi接jie目mu的de就jiu是shi針zhen對dui公gong司si的de業ye務wu流liu程cheng
，分fen析xi內nei控kong現xian狀zhuang，找zhao出chu各ge業ye務wu的de風feng險xian點dian、kongzhidianjijianzhadian
，jianlixiangguankongzhizhidu，tongguoqiyeneibujiandu
，duiguochengzhongfaxiandekongzhiquexianfenxixingzhiheyuanyin，tichuzhenggaifanganbingjinxingjishizhenggai，tongshijieshouwaibushenhe

，zuizhongdadaoquebaoqiyeyunyingdexiaolvhexiaoguo

、財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規
，實現對股東負責
，這是對上市公司的強製性管理要求。

 

    內控管理體係重在風險點的識別
，特別關注決策、投資和運營中的風險控製，通過風險識別確定重點監控點，並通過流程、程序和製度加以管理和控製
，達到風險控製的目的。企業管理者都意識到健全內部控製機製

、是防範企業風險的重要保障。

 

    內部控製管理體係與三標管理體係的融合，體現在工作的基本程序和方法基本相同，二者都要履行相關的程序。

 

    三標管理體係相關程序包括：組織員工培訓、建立適宜的規章製度
、製定程序文件（含作業指導書）
、過程控製（記錄）、內審（持續改進召開評審會）、外審（出具審核結果）。

 

    內部控製管理體係包括：製定評價工作方案、組成評價工作組、組織評價前的工作組的培訓
、實施現場測試

、認定控製缺陷
、彙總評價結果
、編報評價報告等環節。

 

    不難看出，兩種管理體係的工作內容實質相近，隻是名稱略有區別。

 

    內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi與yu三san標biao管guan理li體ti係xi的de融rong合he，就jiu覆fu蓋gai範fan圍wei而er言yan，內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi的de覆fu蓋gai範fan圍wei略lve大da於yu三san標biao管guan理li體ti係xi。在zai公gong司si層ceng級ji方fang麵mian，三san標biao管guan理li體ti係xi一yi般ban隻zhi覆fu蓋gai一yi個ge獨du立li法fa人ren

，限xian於yu公gong司si本ben級ji，內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi除chu公gong司si本ben級ji外wai，還hai覆fu蓋gai納na入ru上shang市shi範fan圍wei的de下xia屬shu子zi公gong司si或huo業ye務wu部bu門men。在zai人ren員yuan方fang麵mian，三san標biao管guan理li體ti係xi覆fu蓋gai的de是shi經jing理li層ceng至zhi普pu通tong員yuan工gong
，內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi覆fu蓋gai的de範fan圍wei是shi董dong事shi會hui

、經jing理li層ceng至zhi普pu通tong員yuan工gong。在zai產chan品pin範fan圍wei方fang麵mian，由you於yu內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi覆fu蓋gai公gong司si本ben級ji及ji下xia屬shu公gong司si及ji業ye務wu部bu門men，其qi範fan圍wei是shi公gong司si各ge項xiang管guan理li活huo動dong中zhong與yu風feng險xian控kong製zhi相xiang關guan的de一yi切qie業ye務wu流liu程cheng的de各ge個ge環huan節jie，略lve大da於yu三san標biao管guan理li體ti係xi隻zhi覆fu蓋gai公gong司si本ben級ji的de管guan理li活huo動dong。

 

    綜合以上管理體係的特點進行分析
，隻要依據有關法律
、法規、標準，結合行業和企業特點
，建立並實施統籌兼顧的一整套管理體係，就可以避免“多張皮”的重複勞動。
 

    三san標biao管guan理li體ti係xi文wen件jian中zhong大da部bu分fen可ke以yi作zuo為wei內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi文wen件jian的de組zu成cheng部bu分fen，建jian立li一yi套tao同tong時shi滿man足zu三san者zhe要yao求qiu的de統tong一yi的de管guan理li製zhi度du，對dui重zhong合he的de部bu分fen，應ying順shun次ci依yi照zhao要yao求qiu較jiao高gao的de條tiao款kuan建jian立li製zhi度du，實shi施shi管guan理li

，並bing同tong時shi滿man足zu相xiang關guan方fang的de要yao求qiu
，這zhe部bu分fen的de管guan理li製zhi度du三san方fang共gong用yong
，對dui非fei重zhong合he的de部bu分fen，應ying根gen據ju各ge自zi管guan理li體ti係xi的de要yao求qiu單dan獨du建jian立li控kong製zhi製zhi度du並bing實shi施shi監jian督du。

 

 

    在zai企qi業ye的de日ri常chang管guan理li中zhong
，整zheng合he多duo種zhong管guan理li體ti係xi一yi體ti化hua的de思si路lu是shi，以yi企qi業ye為wei整zheng體ti

，以yi戰zhan略lve為wei目mu標biao，將jiang組zu織zhi中zhong所suo有you資zi源yuan和he活huo動dong按an照zhao過guo程cheng方fang法fa重zhong新xin整zheng合he成cheng一yi體ti的de一yi種zhong管guan理li體ti係xi模mo式shi。在zai為wei一yi體ti化hua管guan理li體ti係xi建jian立li製zhi度du或huo條tiao款kuan時shi，采cai取qu就jiu高gao不bu就jiu低di的de原yuan則ze
，表biao麵mian上shang看kan過guo於yu嚴yan格ge，且qie需xu要yao投tou入ru資zi源yuan較jiao多duo，但dan是shi就jiu企qi業ye發fa展zhan而er言yan，新xin的de高gao標biao準zhun結jie構gou適shi用yong於yu所suo有you管guan理li體ti係xi標biao準zhun，當dang企qi業ye開kai始shi了le解jie並bing體ti會hui到dao不bu同tong的de管guan理li體ti係xi在zai同tong一yi種zhong結jie構gou下xia的de價jia值zhi時shi
，真zhen正zheng的de受shou益yi者zhe是shi企qi業ye。

 

    集約資源，一體化管理不僅是企業充分發揮自身整體效能的前提，同時也能滿足相關的法律法規、國家標準以及其他相關方監管要求，履行應盡的經濟責任、社會責任和政治責任，這樣才能更好地保障戰略目標的實現。

 

    企業在優化配置管理資源的基礎上
，通過吸收整合
、總結提煉
、豐富擴展而形成以過程為基礎
、以企業為整體的管理體係，形成策劃、實施、檢查和改進的持續優化的良性循環，用以規定和指導企業經營過程的管理活動，實現企業可持續發展。