1、驗證信息獲得審核證據

 

　　審核證據建立在獲取的信息樣本的基礎上，是真實的
、客觀存在的，可重查的、可(ke)驗(yan)證(zheng)的(de)。它(ta)可(ke)以(yi)是(shi)現(xian)場(chang)觀(guan)察(cha)及(ji)文(wen)件(jian)審(shen)閱(yue)中(zhong)存(cun)在(zai)的(de)客(ke)觀(guan)事(shi)實(shi)，與(yu)體(ti)係(xi)運(yun)行(xing)有(you)關(guan)的(de)各(ge)種(zhong)記(ji)錄(lu)和(he)資(zi)料(liao)，以(yi)及(ji)與(yu)被(bei)審(shen)核(he)的(de)對(dui)管(guan)理(li)和(he)業(ye)務(wu)活(huo)動(dong)負(fu)有(you)責(ze)任(ren)的(de)受(shou)訪(fang)人(ren)員(yuan)的(de)談(tan)話(hua)。道(dao)聽(ting)途(tu)說(shuo)、假設、主觀膛斷

、猜測等不能證實的信息

，不能作為審核證據
， 並由此形成審核發現（包括不符合）。

 

　　為獲得審核證據，審核員在需要時應對收集的信息進行驗證
，驗證信息的方法通常包括：

 

　　（1） 將現場觀察相關活動和過程的實際操作、所核查相應的記錄
，與相關標準、文件化信息的規定對照，以證實記錄中體現的某項活動和過程的結果，以及記錄中提供的信息內容、實際操作與標準、文件化信息規定的一致性

；

 

　　（2） 通過對活動和過程的觀察，來證實麵談或查閱記錄時所獲得信息的準確性和真實性
；

 

　　（3） 通過必要的實際測量證實活動和過程的結果或記錄的符合性、有效性和真實性；

 

　　（4） 其他適用的證實方法，例如，對比分析來自不同職能和層次的對同一活動或過程的信息，以驗證信息的真實性等。

 

2、記錄審核證據

 

　　shenhehuodongshishidemubiaojiuzaiyushoujiyuguanlitixiyunxingqingkuangyouguandechongzudeshenhezhengju，yibianpandingshoushenhefangdeguanlitixiyunxingshifoufuheshenhezhunzedeguidingyaoqiu。shenhezhengjudeshoujilaizimiantan、文件審閱和對現場活動與情況的觀察。

 

　　審核過程中，審核員應記錄所獲得的審核證據，記錄時應注意以下幾個方麵：

 

　　（1） 記錄的內容包括：審核取證的時間、地點
、麵談的對象、主題事件、主要過程和活動實施概要、觀察到的事實、憑證材料、涉及的文件化信息（文件和記錄）、標識等
；

 

　　（2） jiludeshenhezhengjuyingquanmianfanyingshenhedeqingkuang。budanyingjiluyouwentidexinxi，yeyingjilushenhezhongnenggouzhengshishoushenhefangguanlitixifuheyaoqiuheyouxiaoyunxingdexinxi，tebieshizhuyaohuodongheguanjianquyudefuhexingheyouxiaoxingdexinxi，bingnengweishenhebaogaozhongxiangyingdepingjiatigongyiju；

 

　　（3） 對審核中發現的有問題的信息，審核員應確保記錄所反映的不符合事實的主要情節清楚，包括實現可追溯性的必要信息，如：時間、地點
、麵談的對象、涉及的文件

、記錄
、標識等，是否需要記錄具體數據，由審核員根據不符合事實的性質決定；

 

　　（4） 記錄的審核證據應清楚、準確、具體
、具有重查性
，隻有完整
、準確的審核證據才能作為作出正確判斷的依據
；

 

　　（5） 審核記錄不應遺涓有關審核準則的審核要點。

 

　　審核證據基於可獲得的信息樣本。因此
，在審核中存在不確定因素
，依據審核結論采取措施的入員應當意識到這種不確定性。