一
、內部審核工作存在的問題

    （一）審核員綜合能力不夠

    管(guan)理(li)體(ti)係(xi)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)員(yuan)都(dou)經(jing)過(guo)相(xiang)應(ying)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)知(zhi)識(shi)和(he)審(shen)核(he)技(ji)能(neng)的(de)培(pei)訓(xun)，來(lai)自(zi)於(yu)企(qi)業(ye)各(ge)部(bu)門(men)，對(dui)企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)情(qing)況(kuang)比(bi)較(jiao)了(le)解(jie)。但(dan)由(you)於(yu)審(shen)核(he)員(yuan)在(zai)文(wen)化(hua)水(shui)平(ping)
、專業背景、具體崗位和性格和情緒
、責任心等方麵的差異，以及對管理體係知識的掌握、溝通技能方麵的問題，在審核中會存在專業知識不足、審核覆蓋麵不夠廣
、檢查點代表性不夠強、證據認知有差異
、溝通技能欠缺等方麵的問題，導致審核結果與實際狀況存在偏差，或者導致審核員與受審核方產生矛盾。

    （二）審核受到內部幹擾

    內部審核員來自於企業各部門，一般以部門專責、班(ban)組(zu)長(chang)為(wei)骨(gu)幹(gan)，個(ge)別(bie)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)員(yuan)來(lai)自(zi)基(ji)層(ceng)生(sheng)產(chan)班(ban)組(zu)，在(zai)開(kai)展(zhan)審(shen)核(he)工(gong)作(zuo)時(shi)
，難(nan)免(mian)產(chan)生(sheng)自(zi)身(shen)心(xin)理(li)壓(ya)力(li)或(huo)受(shou)到(dao)外(wai)部(bu)幹(gan)擾(rao)。有(you)的(de)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)員(yuan)麵(mian)對(dui)平(ping)時(shi)作(zuo)為(wei)管(guan)理(li)者(zhe)的(de)受(shou)審(shen)核(he)方(fang)，甚(shen)至(zhi)是(shi)自(zi)己(ji)的(de)上(shang)級(ji)

，如(ru)班(ban)長(chang)審(shen)核(he)部(bu)門(men)經(jing)理(li)，存(cun)在(zai)為(wei)難(nan)情(qing)緒(xu)甚(shen)至(zhi)畏(wei)懼(ju)心(xin)理(li)
，不(bu)能(neng)按(an)相(xiang)關(guan)管(guan)理(li)文(wen)件(jian)要(yao)求(qiu)進(jin)行(xing)嚴(yan)格(ge)審(shen)核(he)；有的內部審核員麵對不同意見，不敢堅持自己的看法，也不能堅持原則。

    （三）內部審核員責權利不一致

    內(nei)部(bu)審(shen)核(he)員(yuan)在(zai)審(shen)核(he)工(gong)作(zuo)中(zhong)麵(mian)臨(lin)技(ji)術(shu)要(yao)求(qiu)和(he)公(gong)正(zheng)性(xing)的(de)考(kao)驗(yan)，要(yao)高(gao)質(zhi)量(liang)和(he)公(gong)平(ping)公(gong)正(zheng)地(di)完(wan)成(cheng)審(shen)核(he)任(ren)務(wu)需(xu)要(yao)投(tou)入(ru)更(geng)多(duo)的(de)精(jing)力(li)去(qu)學(xue)習(xi)掌(zhang)握(wo)相(xiang)關(guan)知(zhi)識(shi)和(he)技(ji)能(neng)，還(hai)要(yao)承(cheng)受(shou)較(jiao)大(da)的(de)心(xin)理(li)壓(ya)力(li)。但(dan)企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)員(yuan)一(yi)般(ban)都(dou)是(shi)兼(jian)職(zhi)的(de)，並(bing)且(qie)在(zai)絕(jue)大(da)多(duo)數(shu)企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)員(yuan)是(shi)沒(mei)有(you)報(bao)酬(chou)的(de)

，崗(gang)位(wei)額(e)外(wai)付(fu)出(chu)卻(que)沒(mei)有(you)收(shou)獲(huo)
，責(ze)權(quan)利(li)不(bu)對(dui)，導(dao)致(zhi)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)員(yuan)積(ji)極(ji)性(xing)不(bu)高(gao)，責(ze)任(ren)心(xin)不(bu)強(qiang)

，時(shi)間(jian)長(chang)了(le)，部(bu)分(fen)基(ji)層(ceng)生(sheng)產(chan)管(guan)理(li)骨(gu)幹(gan)不(bu)想(xiang)再(zai)當(dang)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)員(yuan)。

    （四）對審核結果不夠重視

    youyuqiyeduishenhejieguomeiyouyouxiaochengfazhidu，huozhepadezuiren，daozhishenheyuanbukaihuoshenkaibufuhexiang，shenhefaxianjielunbizhongjiuqing。neibushenhefaxianyibanfenweiguanchaxiang、一(yi)般(ban)不(bu)符(fu)合(he)項(xiang)和(he)嚴(yan)重(zhong)不(bu)符(fu)合(he)項(xiang)三(san)類(lei)
，如(ru)果(guo)審(shen)核(he)發(fa)現(xian)對(dui)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)正(zheng)常(chang)運(yun)行(xing)存(cun)在(zai)重(zhong)大(da)影(ying)響(xiang)或(huo)者(zhe)一(yi)般(ban)不(bu)符(fu)合(he)項(xiang)重(zhong)複(fu)發(fa)現(xian)，應(ying)該(gai)定(ding)義(yi)為(wei)嚴(yan)重(zhong)不(bu)符(fu)合(he)項(xiang)。有(you)的(de)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)員(yuan)怕(pa)得(de)罪(zui)人(ren)，造(zao)成(cheng)有(you)的(de)企(qi)業(ye)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)運(yun)行(xing)多(duo)年(nian)，在(zai)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)中(zhong)沒(mei)有(you)開(kai)出(chu)一(yi)個(ge)嚴(yan)重(zhong)不(bu)符(fu)合(he)項(xiang)，有(you)的(de)企(qi)業(ye)在(zai)定(ding)期(qi)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)中(zhong)一(yi)般(ban)不(bu)符(fu)合(he)項(xiang)越(yue)來(lai)越(yue)少(shao)且(qie)同(tong)質(zhi)化(hua)、重zhong複fu化hua嚴yan重zhong，甚shen至zhi有you在zai一yi次ci包bao括kuo體ti係xi全quan麵mian要yao素su和he範fan圍wei的de內nei部bu審shen核he中zhong沒mei有you開kai出chu一yi般ban不bu符fu合he項xiang，而er全quan部bu作zuo為wei觀guan察cha項xiang處chu理li的de情qing況kuang。這zhe是shi管guan理li體ti係xi運yun行xing中zhong對dui內nei部bu審shen核he結jie果guo缺que乏fa重zhong視shi和he考kao核he導dao致zhi的de。

    二、改進內部審核工作的對策

    （一）嚴格把好內部審核員入口關

    內部審核員是決定內部審核質量的重要因素，因此
，應首先從選拔內部審核員開始，把好內部審核工作基礎關。

    1. 設置學曆和專業門檻

    shenheshiyizhongfuzadeguanlihuodong，zaineibushenheguochengzhongbudanyaoqiushenheyuanjuyoujiaozhashidewenhuazhishi，yeyaojubeiyusuoshenhefanweizhuyaoyewuxiangpipeidezhuanyezhishi，yijizaibenqiyejiaoweifengfudeguanlijingyan。qiyezaixuanbaneibushenheyuanshi，yibanyingxuanzedazhuanjiyishangxueli，juyouyubenqiyeshengchanguanliyewuxiangtonghuozhexiangjindezhuanyebeijing，bingjuyouyidingguanlitixituiguangongzuojingyanderen。

    2. 經過培訓和持證上崗

    neibushenheyuanyingjuyouxiangyingdeguanlitixizhishiheshenhejineng。qiyeyingzuzhiyuangongcanjiaxiangyingguanlitixizhishidexuexi，tongguoguanlitixineibushenheyuanpeixunhege
，qudexiangyingguanlitixineibushenheyuanzigezhengshu，cainengzuoweibeixuanneibushenheyuan。tongshizaiqudeneibushenheyuanzigezhengshuhou
，meinianyingzuzhineibushenheyuancanyushenhefangmianxiangyingdexuexi、考試、考察和交流活動，逐漸提高審核能力。

    3. 選拔合適的內部審核員

    企業內部審核員的選拔，應考慮候選人員的學曆、專業背景、工作經驗、工作崗位、溝通能力、工作態度、管理體係知識、審核技能等，一般應選擇大專以上學曆，具備5年以上工作經驗
，技術或管理專責以上職位的人員
；應注意考察選用溝通能力強、工作態度好、工作責任心強的員工，年齡一般在30~50歲的員工做內部審核員最合適。如果是製造型企業，內部審核員應具有生產技術崗位工作經曆、現在任職技術或者管理崗位的人員，如專責
、生產管理或技術部門部長（經理）、主任等

，應盡量不要選擇財務、黨dang委wei辦ban等deng綜zong合he管guan理li或huo後hou勤qin服fu務wu部bu門men人ren員yuan和he基ji層ceng班ban組zu人ren員yuan擔dan任ren內nei部bu審shen核he員yuan，以yi避bi免mian審shen核he不bu專zhuan業ye的de情qing況kuang發fa生sheng。另ling外wai，可ke實shi行xing內nei部bu審shen核he員yuan任ren職zhi製zhi，結jie合he情qing況kuang變bian化hua，逐zhu年nian適shi當dang調tiao整zheng審shen核he員yuan
，以yi保bao證zheng審shen核he員yuan的de數shu量liang和he質zhi量liang。

    （二）加強內部審核管理工作

    加(jia)強(qiang)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)
，檢(jian)查(zha)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)運(yun)行(xing)的(de)符(fu)合(he)性(xing)和(he)有(you)效(xiao)性(xing)，是(shi)有(you)效(xiao)提(ti)高(gao)企(qi)業(ye)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)運(yun)行(xing)成(cheng)效(xiao)的(de)重(zhong)要(yao)方(fang)法(fa)。企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)審(shen)核(he)管(guan)理(li)包(bao)括(kuo)審(shen)核(he)組(zu)織(zhi)工(gong)作(zuo)管(guan)理(li)、審核結果管理和內部審核員管理三方麵的內容，這三方麵是相輔相成
，相互影響的。

    1.做好審核組織工作管理

    在組織企業內部審核時，應事先做好內部審核策劃，明確審核範圍，公布各受審核部門（或班組）deshenhetiaokuanhuoyaosu，helidapeihaogexiaozushenherenyuan
，zhuyinenglijunhenghebimianzijishenhezijidexiangguanyewu，zhunqueanpaihaogexiangshenheshiwudeshijianhedidian。duiyugongzuoshijianbijiaoteshu（如需倒班運行）的受審核部門

，審核小組應提前聯係協商現場審核時間和進度，應盡量不因審核而影響安全生產工作。

    2.合理處理審核結果

    首shou先xian

，應ying樹shu立li內nei部bu審shen核he員yuan的de權quan威wei，讓rang其qi在zai公gong平ping公gong正zheng審shen核he中zhong得de到dao尊zun重zhong，審shen核he結jie果guo得de到dao認ren可ke。其qi次ci
，要yao加jia強qiang對dui審shen核he結jie果guo的de跟gen蹤zong處chu理li。對dui審shen核he發fa現xian的de觀guan察cha項xiang，口kou頭tou或huo者zhe書shu麵mian提ti醒xing改gai進jin，不bu必bi提ti交jiao改gai進jin證zheng據ju
；對一般不符合和嚴重不符項，應要求責任者及時組織整改，並由內部審核員經過驗證後關閉；duizhongfufashengdewentiyingzuoshengjidingxingchuli
，ruyibanbufuheshengjiweiyanzhongbufuhe。baochitixizhengchangyunxingzhishigegangweirenyuanlvxingrichangjibenzhize，duiyanzhongbufuhedezerenbumen（班組）應進行處罰並重點跟蹤整改，以確保嚴重影響管理體係運行的事件不再發生。

    3.加強對內部審核員的管理

    首先要選拔合適的內部審核員，確保其既有能力又想做好審核工作；其次要盡量做到責權利一致，讓內部審核員在做好審核工作的同時得到一定的報酬；再次就是要加強對內部審核員的監督，製定行為準則，審核主管部門應全程跟蹤內部審核員在審核過程中的表現；最後應對內部審核員的審核工作進行考核，做得好的給予獎勵
，做得不足的給予提醒或者調整。